Mudarse a Singapur: consideraciones legales y fiscales

Singapur es un destino predilecto para expatriados con un alto nivel de recursos y altamente cualificados gracias a su sólida economía, bajos impuestos (impuesto progresivo sobre la renta con un límite del 24%), estabilidad política y alta calidad de vida. Gracias a su próspera economía y a su estratégica posición empresarial, se ha vuelto cada vez más atractivo para los expatriados y sus familias. Sin embargo, la legislación singapurense en materia de permisos y leyes de trabajo y residencia permanente puede resultar un territorio desconocido para los expatriados. Por ello, este artículo ofrece información sobre las principales consideraciones legales y fiscales que deben tener en cuenta los expatriados al mudarse a Singapur.

Requisitos clave para el permiso de trabajo y la inmigración

Para trabajar en Singapur como expatriado, se debe obtener el permiso de trabajo correspondiente según su puesto, cualificaciones y nivel salarial. Las solicitudes de estos permisos se tramitan a través del Ministerio de Trabajo de Singapur (Ministry of Manpower - MOM) y se evalúan según los criterios de elegibilidad.

Permiso de empleo (EP)

El principal tipo de permiso de trabajo es el Permiso de Empleo (PE), dirigido a Profesionales, Gerentes y Ejecutivos (PME). Un empleador o agente de empleo designado debe solicitarlo en nombre del expatriado. Para ser elegible para el PE, el expatriado debe tener un salario mensual fijo equivalente a un tercio superior del salario PMETⁱ de Singapur, desde 5.600 SGDⁱⁱ hasta 10.700 SGD para personas mayores de 45 años. Cabe señalar que los candidatos dentro del sector financiero requieren salarios más altos para calificar. La duración del permiso es de hasta 2 años para quienes lo obtienen por primera vez y de hasta 3 años para las renovaciones.

Permiso de emprendedor (EntrePass)

El EntrePass es válido para emprendedores extranjeros que desean iniciar un nuevo negocio en Singapur que esté respaldado por capital de riesgo o que posea tecnología innovadora. El candidato expatriado puede solicitarlo directamente y no hay un salario mínimo estipulado. La duración de una nueva o primera renovación del EntrePass es de hasta 1 año, con renovaciones posteriores de hasta 2 años.

El EntrePass se otorga a emprendedores extranjeros que establecen una nueva empresa en Singapur bajo una sociedad de responsabilidad limitada (Ley de Sociedades). Además, el titular del EntrePass solo podrá ejercer la actividad comercial especificada. Se debe notificar al MOM sobre cualquier cambio de detalles, como dirección o contacto; el pase se cancelará en un plazo de 7 días si la empresa cesa sus operaciones.

Permiso de Empleo Personalizado (PEP)

El PEP sería aplicable a titulares de un PE o profesionales extranjeros en el extranjero que perciban un salario mensual fijo de al menos S$22.500. No existe ninguna restricción sobre en qué sectores puede trabajar el titular del PEP y no es necesario volver a solicitarlo si cambia de trabajo.

Permiso de Redes y Experiencia en el Extranjero (ONE)

El Permiso ONE será válido para expatriados con un alto talento en los campos de los negocios, las artes y la cultura, los deportes, el mundo académico y la investigación, que hayan percibido un salario mensual fijo de al menos S$30.000 durante los 12 meses previos a la fecha de solicitud, o que vayan a percibir un salario mensual fijo de al menos S$30.000 con su futuro empleador en Singapur. Los titulares del Permiso ONE podrán trabajar para varias empresas al mismo tiempo, siempre que cumplan con los términos de sus contratos de trabajo y no será necesario volver a solicitar el permiso al cambiar de empleo.

Programa de Inversor Global (GIP)

Los expatriados también pueden considerar solicitar el Programa de Inversor Global (GIP), que otorga el estatus de Residente Permanente (PR) a expatriados elegibles e inversores extranjeros que deseen comprometerse a realizar inversiones sustanciales en Singapur. Administrado por la Junta de Desarrollo Económico (EDB), este programa exige el cumplimiento de las siguientes regulaciones y requisitos financieros y comerciales.

Para ser elegibles para el GIP, los expatriados deben cumplir ciertos criterios de calificación, ya sea como empresarios consolidados, jóvenes empresarios, fundadores de empresas de rápido crecimiento, o directores de negocios familiares. Además, los solicitantes del GIP pueden considerar las siguientes opciones de inversión:

1. Invertir al menos 10 millones SGD en una nueva entidad comercial o en la expansión de una operación comercial existente en Singapur,
2. Invertir al menos 25 millones SGD en un fondo GIP-Select que invierta en empresas con sede en Singapur.
3. Establecer una oficina unifamiliar en Singapur con activos bajo gestión (Assets Under Management - AUM) de 200 millones de dólares de Singapur y transferir 50 millones de dólares de Singapur a Singapur para su implementación en categorías específicas.

El proceso de aprobación incluye una entrevista y una evaluación, seguida de la emisión de una carta de Aprobación en Principio (Approval-in-Principle - AIP) que es válida por 6 meses. El solicitante debe cumplir con la condición de inversión dentro del plazo mencionado de seis meses y, tras la presentación y verificación de los documentos de inversión por parte del EDB, la Autoridad de Inmigración y Puestos de Control (Immigration and Checkpoints Authority – ICA) emitirá la carta de Aprobación Final.

Permiso de visita de larga duración para familiares de expatriados (LTVP)

Los familiares de ciertos titulares de permisos EP o S elegibles pueden considerar el Permiso de Visita de Larga Duración (LTVP), emitido a extranjeros que deseen permanecer en Singapur por un período prolongado superior a 30 días. El LTVP está destinado a la pareja de hecho, hijastros solteros menores de 21 años o hijos solteros con discapacidad mayores de 21 años del titular del pase principal. Los titulares del pase principal que ganen más de S$12.000 pueden obtener un LTVP para sus padres. Los titulares de LTVP emitidos por el MOM deberán tener el pase de trabajo correspondiente para poder trabajar en Singapur.

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Opciones de residencia permanente (PR) para expatriados

Los expatriados pueden solicitar residencia permanente bajo ciertas categorías, como vínculos familiares, permiso de trabajo con una duración mínima de seis meses, inversores y el Programa de Inversor Global (GIP). Las solicitudes se presentan en línea a través del sistema electrónico de residencia permanente (e-PR) de la Autoridad de Inmigración y Puntos de Control (ICA), y su tramitación demora aproximadamente seis meses.

Gracias a la residencia permanente, los expatriados que se mudan a Singapur pueden vivir y trabajar indefinidamente sin necesidad de renovación, tener acceso a servicios públicos como atención médica y educación, y acceder eventualmente a la ciudadanía tras la integración. Sin embargo, el Permiso de Reingreso, que permite conservar el estatus de residente permanente mientras se encuentra fuera de Singapur, deberá renovarse.

Consideraciones sobre el derecho laboral para expatriados

En Singapur, el MOM y la Alianza Tripartita para Prácticas de Empleo Justas y Progresivas (Tripartite Alliance for Fair & Progressive Employment Practices - TAFEP) velan por la legitimidad en el empleo y la contratación. Las principales leyes laborales que afectan a los expatriados incluyen la Ley de Empleo 1968 y la Ley de Empleo de Mano de Obra Extranjera 1990. Estas leyes abarcan el salario, horas de trabajo, el derecho a licencias y las condiciones de rescisión del contrato y los gastos de repatriación a cargo del empleador.

Además, la legislación laboral se aplica a los contratos de trabajo y a las cláusulas restrictivas, como las de no competencia y no solicitación, por las que los tribunales de Singapur solo aplican las cláusulas razonables, buscando un equilibrio entre los intereses comerciales y los derechos del individuo. En cualquier caso, los expatriados deben revisar cuidadosamente las restricciones post empleo y negociar paquetes de indemnizaciones justas.

Las leyes laborales se complementan con directrices de la Tripartita que el MOM puede hacer cumplir, mientras que los asesores en la Alianza Tripartita recomiendan prácticas progresivas en el lugar de trabajo.

Sistema tributario de Singapur

Aunque el sistema tributario de Singapur es más simple que el de otros países desarrollados, aún existen matices que pueden sorprender a empleadores y particulares.

Singapur grava principalmente los ingresos de las personas humanas sobre una base territorial. El impuesto sobre la renta en Singapur se aplica únicamente sobre los ingresos de cualquier persona que se generen o deriven de Singapur o que se reciban en Singapur desde el extranjero (con ciertas exenciones).

A muchos expatriados también les alegrará saber que los siguientes ingresos generalmente no estarán sujetos a impuestos:

• Ingresos extranjeros recibidos en Singapur (a menos que se reciban a través de una sociedad o cuando el empleo en el extranjero sea incidental al empleo en Singapur),
• Ganancias sobre el capital,
• Intereses recibidos de bancos aprobados o compañías financieras autorizadas en Singapur,
• Ingresos por dividendos de empresas residentes en Singapur o dividendos extranjeros recibidos en Singapur.

Singapur no exige retención de impuestos a los empleadores, por lo que los empleados son responsables de presentar sus propias declaraciones de impuestos y pagar los impuestos adeudados tras la evaluación de la Autoridad de Ingresos Internos de Singapur (Inland Revenue Authority of Singapore - IRAS). La excepción se da cuando se activa la liquidación de impuestos, y los empleadores deben retener todo el dinero adeudado al empleado desde la fecha en que tienen conocimiento del cese de la relación laboral o la salida de Singapur.

Estado de residencia fiscal

El estatus de residencia fiscal individual de un extranjero en Singapur generalmente se basa en la duración de su presencia física en Singapur.

• Las personas que permanecen o trabajan en Singapur durante 183 días o más en un año calendario se consideran residentes fiscales.
• Aquellos que permanezcan menos de 183 días en un año calendario serán considerados no residentes en Singapur a efectos fiscales.

Dicho esto, existen concesiones administrativas según las cuales las personas que pasan menos de 183 días en un año calendario pueden considerarse residentes fiscales si su empleo en Singapur se extiende por dos años y su empleo más la presencia física inmediatamente antes o después del empleo cubre un período continuo de al menos 183 días, o permanecen o trabajan en Singapur de forma continua durante al menos tres años calendario consecutivos.

Tasas de impuestos y obligaciones de presentación

Es importante tener en cuenta que el hecho de que una persona sea residente fiscal de Singapur generalmente no afecta el tipo de ingreso sujeto a impuestos. Lo que sí afecta la residencia es la tasa impositiva aplicable.

Los residentes fiscales están sujetos a tasas impositivas progresivas, que van del 0% al 24%, y pueden solicitar desgravaciones fiscales para minimizar sus obligaciones fiscales. En el caso de los no residentes, sus ingresos laborales tributarán a la tasa fija del 15% (sin desgravaciones) o a la tasa impositiva progresiva, la que sea mayor. La tasa impositiva aplicada a otros tipos de ingresos suele ser del 24%.

La fecha límite para presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta es el 18 de abril y puede extenderse hasta el 30 de junio si cuenta con el apoyo de un agente fiscal en Singapur.

Singapur no cuenta con un régimen de autoliquidación, por lo que el impuesto sobre la renta se paga una vez que se liquida la declaración y se emite al contribuyente una Notificación de Liquidación (es decir, una factura de impuestos). El pago debe realizarse dentro de los 30 días a partir de la fecha del aviso de liquidación y existen varios métodos de pago, incluido un método de cuota mensual sin intereses. Si el contribuyente no está de acuerdo con la liquidación, debe presentar una objeción en un plazo de 30 días a partir de la fecha de la Notificación de Liquidación.

Cuando una persona no singapurense deja de trabajar o se va de Singapur por un período prolongado, el empleador deberá presentar una declaración de impuestos (por ejemplo, el formulario IR21) para liquidar los impuestos antes de que la persona deje de trabajar o se marche de Singapur. Existen ciertas exenciones disponibles y es importante buscar asesoramiento sobre si uno puede calificar para ellas.

Cuando se trata de remuneración basada en acciones, la situación fiscal puede volverse más complicada, ya que Singapur aplica normas diferentes a las de otros países. Un ejemplo de ello es la situación en el momento de la liquidación de impuestos y la aplicación de la regla de ejercicio implícito, según la cual las personas pueden pagar impuestos sobre su capital antes de que se devengue o antes de obtener legalmente las acciones subyacentes. Por lo tanto, es importante obtener asesoramiento formal sobre cómo debe declararse la remuneración basada en acciones en Singapur; esto afecta a cualquier persona que participe en planes de acciones, así como a cualquier empleador que los gestione.

Fondo Central de Previsión (CPF) – Seguridad social de Singapur

Los extranjeros que trabajan en Singapur no están obligados a contribuir al Fondo Central de Previsión (CPF) a menos que se conviertan en residentes permanentes de Singapur.

Las tasas del CPF varían según la edad y el estatus migratorio del empleado. Los RP en el primer y segundo año están sujetos a tasas de contribución más bajas, a menos que opten por las tasas de contribución completas con su empleador.

Artículo original: Grant Thornton Singapore "Relocating to Singapore – Legal and Tax Considerations" - https://www.grantthornton.sg/insights/2025-insights/relocating-to-singapore--legal-and-tax-considerations/
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i. PMET: Puestos profesionales, gerenciales, ejecutivos y técnico.
ii. SGD: Dólar de Singapur. S$