Agregar valor al ESG mediante los impuestos
Los aspectos ambientales, sociales y de gobernanza (ESG) se han convertido en un componente vital para los negocios, con un escrutinio cada vez mayor sobre las empresas para lograr objetivos relacionados con la sostenibilidad. Unite a nosotros mientras examinamos cómo agregar valor a la agenda ESG a través de los últimos avances globales en materia de impuestos y ESG.
Las consideraciones ambientales, sociales y de gobernanza (ESG) nunca han sido tan importantes para el éxito a largo plazo de una organización y su percepción general por parte del público. Las empresas ahora están más enfocadas que nunca en encontrar formas de alinear sus estrategias corporativas con objetivos más amplios en torno a la sustentabilidad. Una vía que a menudo se pasa por alto para mejorar la agenda ESG de una organización, es la gestión estratégica de los impuestos.
El valor de los impuestos va mucho más allá del simple cumplimiento y la optimización financiera. Los impuestos pueden ser una herramienta poderosa para promover la sustentabilidad, la responsabilidad social y la gobernanza ética dentro de cualquier organización. Desde incentivos diseñados para promover inversiones verdes, hasta mecanismos de presentación de informes más transparentes que pueden fomentar la confianza y la credibilidad reales. Existen muchas formas en que los impuestos pueden agregar verdadero valor a la agenda ESG de tu organización e impulsar activamente cambios positivos.
"Los recortes de impuestos abarcan toda la agenda ESG". - Dan Dickinson, Socio de Impuestos y ESG y Líder de Impuestos, Grant Thornton Reino Unido.
Los impuestos tienen el potencial de afectar positivamente a cada componente del ESG. A través de impuestos, alivios e incentivos ambientales en el segmento “E” (Environmental = Ambiental), la contribución fiscal a la sociedad y la percepción pública en el segmento “S” (Social), y nuevas obligaciones, riesgos fiscales y controles en curso en el segmento “G” (Gobernanza). De hecho, según Dan Dickinson, Socio referente de Impuestos y ESG y Líder de Impuestos de Grant Thornton Reino Unido, “los recortes de impuestos abarcan toda la agenda del ESG”.
Desde el punto de vista ambiental, es probable que todas las organizaciones tengan objetivos destinados a reducir el daño general percibido al medio ambiente. Esto se aplica a todo tipo de organizaciones, independientemente de si las actividades de una entidad ya se consideran altamente contaminantes.
De manera similar, ahora existe una creciente presión gubernamental y legislativa sobre las organizaciones para que se ajusten y muchos gobiernos de todo el mundo buscan mostrar avances en sus objetivos económicos y acuerdos legalmente vinculantes en torno a la contaminación y las emisiones. Por supuesto, las emisiones de carbono suelen recibir la mayor atención en estas conversaciones, pero también es necesario considerar otros factores, incluidos los plásticos no reciclables y el uso de vertederos. En términos de utilizar esto en beneficio de cada organización, es importante analizar exhaustivamente el panorama actual para intentar determinar cómo afectará.
“Los programas de cambio tienen análisis complejos de costo-beneficio y los impuestos realmente pueden agregarles valor a través del horizon scanning, al detectar dónde los impuestos ambientales adicionales agregarán costos a sus cadenas de suministro en el futuro, así como incentivos a los que se puede acceder para ayudar a financiar costosos programas de cambio” - Dan Dickinson.
Las organizaciones se enfrentan a requisitos de gobernanza que han aumentado significativamente en los últimos años. Tomando al Reino Unido como ejemplo, ahora hay una serie de leyes que deben cumplirse, como el régimen del Oficial Superior de Contabilidad y la Ley de Financiamiento Criminal, por nombrar sólo algunas.
Este aumento de la supervisión se está sintiendo a nivel mundial, siendo el régimen de “Confianza Justificada” de la Oficina de Impuestos de Australia o el programa BEPS de la OCDE solo dos ejemplos que sirven para resaltar el creciente enfoque en la importancia de la gobernanza fiscal en todo el mundo. Los malos resultados pueden dar lugar a una intensa reacción pública y a un mayor escrutinio por parte de la administración tributaria, lo que enfatiza aún más el valor de procesos tributarios sólidos.
“En Argentina, contamos con un impuesto sobre combustibles fósiles líquidos y al dióxido de carbono que fue establecido por la Ley N° 27.430 de reforma tributaria, siendo uno de los primeros países emergentes en gravar los gases de efecto invernadero. Pero también hay incentivos como exenciones o diferimientos impositivos para la producción y el uso de fuentes de energía renovable a nivel Nacional y Provincial”, comenta Julia Adano, Socia líder de Impuestos de Grant Thornton Argentina. “Siguiendo las tendencias globales, es posible que a futuro nos encontremos con mayores impuestos que guíen a las empresas a realizar sus operaciones de manera más sostenible”.
“Es fundamental que las partes interesadas internas comprendan la importancia de que la función fiscal cumpla con estos requisitos de gobernanza desde una perspectiva ESG, porque un desliz en el cumplimiento de uno de ellos puede socavar la estrategia general ESG y los mensajes de sostenibilidad de su organización. Y, por supuesto, si ya los estás cumpliendo, eso es genial, y deberías comunicarlo internamente. Esto contribuye a una percepción positiva de las partes interesadas sobre su organización” - Dan Dickinson.
El interés público en los asuntos tributarios de las corporaciones y organizaciones multinacionales nunca ha sido tan alto. Podría decirse que el escrutinio ha aumentado constantemente desde la crisis financiera global. Existe un claro deseo de transparencia por parte de las organizaciones y esto ha tenido una serie de consecuencias desde el punto de vista fiscal.
Es probable que las empresas más grandes estén familiarizadas con las normas de presentación de informes país por país. Las empresas europeas, en particular, están sujetas a revisiones inminentes que pondrán una cantidad significativa de datos fiscales adicionales en el dominio público, donde estas divulgaciones son obligatorias si superan un cierto umbral de envergadura.
También ha habido un cambio significativo en el número de organizaciones que ahora participan en iniciativas de transparencia más voluntarias, en las que a menudo se incluyen los impuestos. Aproximadamente la mitad de las empresas que cotizan en el FTSE100 en el Reino Unido publicaron voluntariamente documentos de contribución fiscal total junto con sus estados financieros a principios del 2023, en una tendencia que probablemente continuará a medida que siga aumentando la importancia de parecer estar operando de manera sostenible.
Si miramos de manera más global, otros estándares, como la Iniciativa de Reporte Global o los índices Dow Jones de sostenibilidad, se consideran cada vez más como una herramienta adicional para proporcionar una mayor transparencia en torno a los asuntos fiscales de una organización. Las partes interesadas, incluidos clientes, empleados, inversores o acreedores, tendrán ciertas exigencias en lo que respecta a la transparencia y la sostenibilidad.
Como resultado de esta presión pública, ciertas normas de presentación de informes pueden ser impuestas efectivamente a una organización por la demanda de las partes interesadas, ya sea que alcancen el umbral requerido para informarlos o no. Por supuesto, las organizaciones pueden optar por no emprender estas iniciativas voluntarias, pero deben sopesar esa elección frente al impacto negativo que puede tener en su percepción pública.
Si sos un líder financiero, es importante que participes en los debates sobre políticas ESG, dado el valor que puede agregar. Un ejemplo sencillo es considerar las decisiones de tu organización sobre la configuración de paquetes de empleo en consonancia con una agenda ESG. Ya sea a través de opciones de fondos de pensiones, paquetes y políticas de movilidad, empleados en el extranjero y beneficios como autos eléctricos o ayuda con el aislamiento del hogar como función tributaria, pueden agregar un valor significativo para tener un impacto positivo.
Sin embargo, es importante comprender plenamente en qué está invirtiendo más tu organización en cada área: ambiental, social y desde una perspectiva de gobernanza. Para las organizaciones más grandes, esto podría significar acercarse al liderazgo de la sustentabilidad, mientras que las organizaciones más pequeñas pueden incluir conversaciones con la junta directiva o los propietarios. Una vez que tengas una comprensión clara, podrás adaptar el esfuerzo fiscal en torno a ello y contribuir al cambio positivo impulsado por la agenda general de ESG de la organización.
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